基建、修缮工程项目审计实施办法（试行）

第一章 总则

第一条  为规范学院对基建、修缮工程的审计管理，加强审 计监督，维护学院合法权益，提高投资效益，依据国家相关法律 法规，结合学院实际，制定本办法。

第二条  本办法所称基建、修缮工程项目（以下简称工程项 目），是指学院使用各种资金投资的基本建设工程和修缮工程项 目，包括新建、改建、扩建工程，维修工程，装修装饰及景观绿 化等工程。本办法中“管理部门”是指学院内部负责建设项目的 部门。

第三条  本办法所称工程项目审计，是指审计部门通过对工 程造价和相关管理活动的合法性、适当性、有效性进行审查和评 价，有效控制和合理反映工程造价，规范工程管理的内部审计活 动。

第二章 组织管理

第四条  学院审计、管理和财务等部门在履行各自职责的基 础上应及时沟通， 充分协调配合，切实维护学院合法权益。

第五条 审计部门职责：

（一）负责学院工程项目审计的组织、实施和协调；

（二）结合工程项目的实际情况和相关规定， 经学院批准， 按程序委托具有相应资质的第三方审计机构进行工程审计，并对 其审计工作进行监督，确保审计工作质量；

（三）组织召开各方协调会，解决审计工作中遇到的重大问 题；

（四）督促审计发现问题的整改、落实。 第六条 管理部门职责：

（一）协调施工单位及时提交结算资料，并对送审的结算资 料初步审核，对资料的完整性、真实性、合法性负责；

（二）根据实际情况，与审计部门协调优化送审期次，确保 工程项目审计安排合理，完成及时；

（三）督促和协调施工单位落实审计咨询事项及意见，协同 审计部门解决审计中遇到的问题；

（四）及时将经批准立项的工程项目计划及有关资料报送审 计部门备案。

第七条 第三方审计机构职责：

（一）遵照国家相关法律法规，依据合同履行工作职责，并 对发表的审计意见和审计结果承担法律和经济责任；

（二）审查工程资料、踏勘现场，做好沟通协调，审定工程 造价、出具审计意见；

（三）定期向审计部门汇报审计工作进展情况，及时反馈工 作中发现的问题；

（四）按照规范要求和合同约定，出具审计报告，提出审计 建议。

第八条  未经审计的工程项目不得办理工程款结算手续。工 程项目结算造价经审计后，审计部门出具正式结算审计报告，财 务部门根据结算审计报告办理工程结算付款手续。

第九条 工程项目审计方式

（一）全过程跟踪审计

根据学院实际要求，对造价较高、规模较大、专业性较强的 工程项目，由审计部门组织实施全过程跟踪审计。具体按照《潍 坊工程职业学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》执行。

（二）竣工结算审计

1.单项工程结算申报值 1 万元以下（含 1 万元）的工程项目 由管理部门自行审核，按年度汇总报审计部门备案，审计部门对 审核结果进行抽查；

2.单项工程结算申报值 1 万元以上的工程项目均要进行竣 工结算审计，经学院批准按规定程序委托第三方审计机构实施审 计。

第三章  审计内容和审计资料

第十条  工程项目竣工结算审计主要审核竣工结算的合规 性、合理性、真实性、准确性、完整性。重点审核以下内容：

（一）工程项目立项程序是否合规，立项资料是否齐全；

（二） 项目采购文件是否合法、合规、适当；

（三）合同或协议条款是否合法、合规、适当，合同的履行、 变更、终止是否符合相关规定；

（四）结算编制是否完整、规范；

（五）采用的定额及取费标准是否符合规定；

（六）工程量计算是否准确；

（七）材料消耗及价差计算是否合理准确；

（八）工程变更、施工签证内容是否真实、合理，手续是否 齐全，资料是否符合要求；

（九）隐蔽工程是否进行验收，相关记录和资料是否完整、 合规，竣工图纸是否与现场情况相符；

（十） 工程项目的进度款支付及资金管理是否准确、合规； （十 一）其他需要审计的内容。

第十一条  工程项目结算审计送审资料包括：

（一）工程立项审批文件；

（二）工程招投标资料；

（三） 工程结算书（纸质版和电子版）；

（四）施工合同（含补充协议）；

（五）竣工验收报告；

（六） 竣工图纸；

（七） 工程变更及签证资料；

（八） 隐蔽工程工程量、特殊材料价格确认单；

（九）监理资料；

（十） 其他相关材料。

第十二条  工程项目审定额不得超出合同值 10%以上。

第十三条  工程项目进行审计时，管理部门、施工单位应配 合审计人员进行现场勘察、取证，参加人员应对审核事项进行签 认。因相关单位不配合、送审资料不完整或补充资料不及时而造 成的审计延时等后果，由相关责任方承担。

第四章 审计程序

第十四条 竣工结算审计程序

（一）工程竣工验收合格后，管理部门督促施工单位在三个 月内提交完整的结算送审资料（特殊情况不超过六个月），签署 工程结算审计承诺书；

（二）管理部门对结算送审资料审核通过后填写工程项目结 算送审表，连同结算送审资料报送审计部门；

（三）审计部门对结算送审资料审查后填写结算送审资料交 接表。资料不全的送审项目不予审计，对已经送达审计部门的结 算资料，不得增减抽换；

（四）审计部门按规范流程把结算资料移交第三方审计机 构，受委托第三方审计机构按照规范程序和合同约定进行审计；

（五）第三方审计机构及时出具审计报告初稿，并与施工单 位核对确认；

（六）审计部门组织协调管理部门、施工单位、第三方审计 机构就有争议事项进行复核；

（七）经复核若均无异议，且审计部门审核通过后，由第三 方审计机构出具正式结算审计报告；

（八）结算审计报告报送学院研究审批通过；

（九）结算审计报告经学院审批通过后送达相关单位，同时 按审计档案管理规范的要求，审结归档。

第十五条  竣工结算审计中出现经协调未果的审计争议事 项，可提交仲裁或诉讼解决争议。

第五章 附则

第十六条  审计人员在工作中必须坚持原则，客观公正、实 事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第十七条  本办法自发布之日起试行，原《潍坊工程职业学 院基建、修缮工程项目审计实施办法》（潍工院政〔 2011〕44 号）同时作废。

第十八条  本办法由质量管理与绩效考核办公室负责解释。

附件：1.基建、修缮工程项目结算送审表

2.基建、修缮工程项目结算送审资料交接表 3.工程结算审计承诺书

附件 1

潍坊工程职业学院

基建、修缮工程项目结算送审表

备注：本表双面打印，一式两份，一份留存审计部门备案，一份审计完成后返还管理部门。

附件 2

潍坊工程职业学院

基建、修缮工程项目结算送审资料交接表 工程项目名称：

附件 3

工程结算审计承诺书 潍坊工程职业学院：

在（工程项目名称）                       工程竣工结算审计期 间，我单位对报送的工程结算资料作以下承诺：

1.按照《潍坊工程职业学院基建、修缮工程项目审计实施办 法》要求提交审计资料， 并对报送资料的真实性、合法性负责。

2.报送的资料已完整提交，未提交资料不作为计价依据。我 单位愿意承担因提供资料不全或不准确所造成的一切后果。

3.积极配合学院审计工作，收到审计报告（征求意见稿）之 日起 10 个工作日内给予书面反馈，否则视作无异议处理。

4.同意审计对结算资料中手续不全或明显失真的签证文件 不予采纳或予以纠正。

5.同意按行业规则及规定，承担所产生的审计费用。

6.我公司委派（姓名） （电话） 代 表我公司全权处理与结算审计相关的一切事宜，其签字具有法律 效力。

专此承诺。

施工单位负责人（签字） 施工单位（公章）

年 月 日